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同时，证监会明确指出，上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条、第十七条、第二十二条和第二十三条的规定，构成《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条规定所述行为。按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定，证监会决定对公司采取出具警示函的行政监管措施。此次问询函中，深交所要求公司说明：“（1）自查申报期及首次申报截止日后，是否存在其他未披露的内控不规范或不能有效执行的情形。（2）说明整改后资金管理相关的内部管理制度及其执行情况，资金支付的审批流程，内部审计监督安排，是否已建立有效的措施防止挪用资金的发生。（3）结合2020年4月因内控制度存在重大缺陷被证监局出具《警示函》后仍存在使用出纳人员个人账户进行部分零星收支等情况，说明发行人内控整改的有效性，是否符合《首次公开发行股票注册管理办法》第十一条的规定。”针对分公司原出纳挪用资金的事项，菊乐股份表示，2019年3月以来，公司采取了一系列的整改措施，加强货币资金的内部控制。如，2020年1月、4月，公司陆续撤销分公司出纳岗位，由总部出纳岗统一办理资金支付。同时，菊乐股份表示，经自查，申报期及首次申报截止日后，公司存在的少量财务内控不规范情形已充分披露并已进行有效整改，不存在其他未披露的内控不规范或不能有效执行的情形。（港湾财经出品）
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